Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль для обособленных подразделений
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться.Организация ООО на ОСНО зарегистрирована в Москве открыла в июне 2015г два обособленных подразделения в подмосковье. При заполнении декларации по налогу на прибыль за полугодие 2015 г в приложении №5 к Листу 02 были заполнены следующие строки : стр 030 (Налоговая база в целом по организации),стр 040 (Доля %),стр 050 (Налоговая база,исходя из доли),стр 060 18%,стр 070 (сумма налога),стр 100 ( получился налог к доплате), строка 120 была расчитана по формуле стр 310 Листа 02*стр 040 пр5лист02. Позвонили из налоговой инспекции ,где зарегистрированы обособленные подразделения и сказали ,что нужно сдать "уточненку",так как не правильно расчитаны авансовые платежи в приложении 5 к листу 02.Инспектор сказала,что стр 120 должна равняться стр100(налог к доплате),потому что подразделение только открылось.И нужно доплатить в бюджет ,так как сумма к доплате стр100 больше,чем расчет ав.платежей по формуле. Подскажите как правильно считать авансовые платежи по обособленному подразделению, если оно только открылось??? Нужно ли сдавать "уточненку"??
Comments
-
Здравствуйте!
буквально недавно ФНС высылала по ТКС алгоритм расчета НП Арифметический контроль авансовых платежей по налогу на прибыль от ФНС -
Спасибо.Скажите пожалуйста нужно ли в декларации по налогу на прибыль по обособленным подразделения заполнять Лист 02? Не очень понятно ЛИСТ 02 ЗАПОЛНЯЕТСЯ по тем же правилам,что и без обособленных подразделений ,т.е В ЦЕЛОМ ПО ОРГАНИЗАЦИИ. Дополнительно заполняется Приложение 5 к Листу 02.
-
Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают налог на прибыль в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса. А декларацию подают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@
По месту нахождения обособленных подразделений декларация подается в сокращенном виде:
титульный лист;
подраздел 1.1 и (или) подраздел 1.2 раздела 1;
приложение № 5 к листу 02, заполненное по конкретному подразделению. -
Не очень понятно ЛИСТ 02 ЗАПОЛНЯЕТСЯ по тем же правилам,что и без обособленных подразделений ,т.е В ЦЕЛОМ ПО ОРГАНИЗАЦИИ. Дополнительно заполняется Приложение 5 к Листу 02. (Это из арифметического контроля.)
-
Лист 02 заполняется в целом по организации
В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя
Титульный лист (Лист 01),
подраздел 1.1 Раздела 1 и подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей),
а также расчет суммы налога (Приложение № 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение).
Вот еще полезная информация Как отчитываться при открытии обособленного подразделения? -
Спасибо.💐
