НДС при уступке требований
Здравствуйте, помогите пожалуйста, перечитала множество информации, но к выводу прийти не смогла. Вопрос про НДС на счёте 76.АВ у должника и его зачёте.
1. При уступке долга должник должен НДС старого кредитора взять в зачёт, параллельно начислить НДС нового кредитора. Верно или ошибаюсь?
2. Читала судебную практику, где фирма вернула долг денежными средствами 2 года спустя после уступки. Налоговая отказала в зачёте НДС, т.к. упущено время в 1 год (п.4 ст.172 НК РФ). А если будет поставка товара, то срок 3 года? Или всё равно п.4 ст.172?
Спасибо.
1. При уступке долга должник должен НДС старого кредитора взять в зачёт, параллельно начислить НДС нового кредитора. Верно или ошибаюсь?
2. Читала судебную практику, где фирма вернула долг денежными средствами 2 года спустя после уступки. Налоговая отказала в зачёте НДС, т.к. упущено время в 1 год (п.4 ст.172 НК РФ). А если будет поставка товара, то срок 3 года? Или всё равно п.4 ст.172?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!Цитата: При уступке долгаУточните, пожалуйста, формулировки.
"Уступки долга" не бывает.
Либо "уступка права требования долга" (цессия), либо "перевод долга".
Что у Вас? -
Здравствуйте, я так и не смогла разобраться, что именно. Шапка гласит: "Договор уступки права требования долга по договору купли-продажи...". Мне показалось это и есть перевод долга, так как в договоре купли-продажи просто меняется покупатель (в рассуждениях я ошибаюсь?).
-
Цитата: в договоре купли-продажи просто меняется покупательА в чём заключается долг? И кто кому должен?
Покупатель получил товар и должен его оплатить?
Или Покупатель отправил аванс (предоплату), а продавец должен поставить товар?
И кто в договоре купли-продажи меняется, продавец или покупатель? -
Сам договор переуступки на этапе проекта. Меня спросили как лучше с точки зрения бухгалтера, по налогам. Я в цессии без опыта, но вопрос меня заинтересовал, стала искать информацию и малость запуталась.
Вкратце ситуация такая
Был заключён договор на поставку товара, мы по договору поставщики, получили аванс, с аванса оплатили импорт, ждём. Но покупатель 1 принял решение о сворачивании бизнеса (ещё в стадии). Мы не успели с товаром. Долг передают другому покупателю2. Покупатель 2 не против получения товара, но не готов ждать, товар ещё в пути+таможня по времени. А у меня возник вопрос по начисленному и уплаченному НДС с аванса. Как он будет выглядеть в декларации:
1. я должна взять в зачёт НДС с долга покупателя1 и начислить НДС покупателя 2;
2. при возврате денежными средствами - это цессия? И у этого возврата есть срок-1 год по п. 4 ст.172 НК, вычитала из судебной практики в интернете;
3. при отгрузке товара (при условии если удастся договориться по срокам). А в этом случае тоже присутствует срок по п.4 ст.172 НК?
4. Зачёт НДС с полученного аванса в обоих случаях можно произвести?
P.S. Мы ведём переговоры о закрытии долга все же товаром, склонны больше к этому, но если покупатель2 будет настаивать, то вариантов мало. -
Цитата: Долг передают другому покупателю2.Долг никуда не передают.
Долг, как был у Вас, так и остаётся.
А бывший покупатель передаёт новому покупателю права требования долга.
Вместе с правом требования новому покупателю передаются и все условия договора купли-продажи, связанные с Вашим долгом по поставке товаров.
Уступка (передача) прав требование и есть цессия. И цессия никак не зависит от того, как именно выражен долг - в деньгах или в товарах...Цитата: А у меня возник вопрос по начисленному и уплаченному НДС с аванса. Как он будет выглядеть в декларации:1. я должна взять в зачёт НДС с долга покупателя1 и начислить НДС покупателя 2;Тут варианта два:
1. Ничего не делать - Ваше обязательство сохраняется, меняется только "кредитор" (покупатель). Вот, когджа Вы свои обязательства выполните (поставите товар) или вернёте деньгами, вот тогда и будете отражать в декларации вычет ранее начисленного НДС. Но тут могут возникнуть проблемы с тем, что возвращаете одному, а счет-фактуру ставите с другим покупателем. Этот вопрос решаем, но некоторым не нравится само наличие такого вопроса...
2. Делаете вычет по старому счет-фактуре и начисляете НДС по новому счету-фактуре на аванс, выписанный новому покупателю. Подобная рокировка более объяснима, но вопросы от налоговиков всё-равно могут быть. Хотя бы потому, что нет реального возврата денег в момент смены покупателя...Цитата: 2. при возврате денежными средствами - это цессия? И у этого возврата есть срок-1 год по п. 4 ст.172 НК, вычитала из судебной практики в интернете;Что такое цессия и что она не зависит от денег или товара, я Вам уже написал выше.
Срок - 1 год - идёт с момента возврата денег. Т.е., в случае второго варианта - с момента договора цессии.Цитата: 3. при отгрузке товара (при условии если удастся договориться по срокам). А в этом случае тоже присутствует срок по п.4 ст.172 НК?При отгрузке товаров этот срок не действует.
Но и обычного трёхлетнего срока здесь нет .
Действует правило: отгрузил товар - сразу вычет ранее начисленного НДС про авансу и сразу начисление НДС по отгрузке.Цитата: 4. Зачёт НДС с полученного аванса в обоих случаях можно произвести?Да, только не "зачёт", а "вычет"...
Успехов! -
Огромное спасибо!
